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Estrategias de flexibilidad Horaria: clave para el futuro del trabajo.

Existen diferentes aspectos en los que las empresas se están viendo obligadas a incidir a la hora de retener el talento. Muy lejos de esta figura, tal vez un tanto trasnochada, de que la retención del talento se basa solamente en las compensaciones salariales, cada vez en mayor medida las estrategias de las empresas pasan por diferentes políticas, incluyendo las medidas de flexibilidad horaria.

La flexibilidad horaria, una parte fundamental de la conciliación entre vida personal y profesional, está mostrando además ser una herramienta que aporta beneficio estratégico para las empresas.

La flexibilidad laboral en España

Según un reciente estudio realizado por Randstad Research y la Confederación Española de Organizaciones Empresariales (CEOE), prácticamente el 60% del tejido empresarial español ya ofrece algún tipo de grado de flexibilidad horaria a los trabajadores. La tendencia, lejos de ser una moda pasajera, se está consolidando tras la pandemia como un elemento muy importante dentro de las estrategias de recursos humanos, en línea con otras políticas como las jornadas intensivas o los modelos híbridos presencial/remoto.

La retención del talento recoge cada vez en mayor medida la percepción de los trabajadores que valoran más las ofertas laborales que permiten el equilibrio entre vida personal y profesional. Recordemos que incluso el propio gobierno de España ha propuesto un pacto para la reducción de la jornada laboral a 37,5 horas semanales, en línea también con esta tendencia.

Desafíos y soluciones en la implementación de la flexibilidad horaria

Sin embargo, no se trata de un camino sencillo, y de hecho, no son pocas las empresas que muestran reticencia ante la flexibilidad horaria, fundamentalmente basadas en el miedo a la pérdida del control o la disminución de la productividad. Pero, tal y como señala Marcelo Dos Reis, CEO de SPEC, empresa de soluciones de gestión horaria, este miedo puede ser infundado ya que la flexibilidad horaria de entrada y salida mejora el clima laboral, pero también puede mejorar e impulsar la creatividad.

Para conseguir que estos modelos funcionen, cada vez existen más herramientas tecnológicas que ayudan precisamente en los controles eficaces del tiempo de trabajo. Herramientas que gestionan los registros de tiempo trabajado, incluso en entornos de teletrabajo, y herramientas avanzadas que permiten el seguimiento detallado de las actividades laborales más allá de la flexibilidad, lo que facilita la productividad.

La flexibilidad horaria se perfila como una estrategia indispensable para las empresas que buscan no solo atraer sino retener al talento en un mercado laboral cada vez más exigente. Al ofrecer a los trabajadores la posibilidad de conciliar de manera más efectiva su vida laboral y personal, las empresas no solo mejoran su bienestar sino que también se benefician de un incremento en la satisfacción y productividad laboral.

La implementación de herramientas tecnológicas adecuadas emerge como un factor clave para asegurar el éxito de estas políticas, demostrando que la flexibilidad horaria y la eficiencia empresarial pueden ir de la mano en la búsqueda de un entorno laboral más humano y productivo.

La Sinergia entre Bienestar y Productividad

El vínculo entre el bienestar de los empleados y la productividad de una empresa es un pilar fundamental en el diseño de políticas laborales modernas. No se trata de una moda pasajera; el mercado laboral post-pandemia no solo está cambiando en cuanto a desafíos estructurales, también en cuanto a enfoque, siendo tan claros como el de la flexibilidad horaria. Enfoques que trascienden la mera flexibilidad y abogan por una visión holística del entorno laboral, donde cada medida adoptada contribuye a forjar una cultura empresarial resiliente y adaptativa.

Las organizaciones líderes están descubriendo que el bienestar emocional, físico y mental de sus trabajadores juega un rol crítico en el desempeño global de la empresa. Iniciativas como espacios de trabajo ergonómicos, programas de bienestar y salud mental, y actividades de team building diseñadas para fortalecer la cohesión del equipo se están convirtiendo en estándares dentro de las políticas de recursos humanos.

Estas prácticas, lejos de ser consideradas un lujo, se entienden como inversiones estratégicas que potencian la innovación, fomentan la creatividad y reducen el absentismo laboral. Al priorizar el bienestar integral de los empleados, las empresas no solo elevan su atractivo como lugares deseables para trabajar sino que también aseguran su competitividad y sostenibilidad a largo plazo en un mercado laboral en constante evolución.

Es fundamental conocer este impuesto para sacar adelante una pequeña empresa.

Las PYMES, que en España y en la Unión Europea son aquellas empresas que dan ocupación a menos de 250 trabajadores o trabajadoras y cuyo volumen de negocios anual no excede de 50 millones de euros o cuyo balance general anual no exceda de 43 millones de euros, como casi todas las sociedades y entidades, deben presentar, y pagar, el Impuesto de Sociedades.

El Impuesto de Sociedades, según se define en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, es un tributo que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas, incluidas asociaciones y fundaciones, cualquiera que sea su fuente u origen, siempre que tengan su residencia en territorio español. Es decir:

Que se hubieran constituido conforme a las leyes españolas.

Que tengan su domicilio social en territorio español.

Que tengan su sede de dirección efectiva en territorio español o que estén radicadas en algún país o territorio de nula tributación o calificado como paraíso fiscal, cuando sus activos principales, directa o indirectamente, consistan en bienes situados o derechos que deban cumplirse o ejercitarse en territorio español, o cuando su actividad principal se desarrolle en territorio español.

Lo anterior incluye tanto las microempresas como las pequeñas y medianas empresas, pero la propia ley que regula el Impuesto sobre Sociedades también reconoce excepciones excluidas de atender a este impuesto.

Entre otras, además de las entidades de carácter público y las entidades e instituciones sin ánimo de lucro, quedan fuera las sociedades civiles que no tengan un objeto mercantil, así como las consideradas “entidad patrimonial”, porque se entiende que no realizan una actividad económica.

Asimismo, se excluyen las herencias yacentes, las comunidades de bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica, porque las rentas que obtengan se atribuyen a cada uno de los socios, herederos, comuneros o partícipes y, en su caso, tributarán conforme a lo dispuesto para otros impuestos. Véase, el Impuesto sobre el Patrimonio o el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

¿Cuánto tributan las PYMES por el Impuesto de Sociedades?

La cuantía que deben pagar las PYMES en concepto de Impuesto de Sociedades dependerá de múltiples factores, como la base imponible y el tipo de gravamen.

La Base Imponible es el importe de las rentas obtenidas por la entidad durante todo el período impositivo, que suele ser de un año y coincidir con el año natural. Así, deben contarse los ingresos y deducirse los gastos correspondientes al período impositivo en que se produzca su devengo con arreglo a la normativa contable, con independencia de la fecha de su pago o de su cobro. Además, se verá minorada por la compensación de bases imponibles negativas de períodos impositivos anteriores.

No pueden deducirse, entre otros gastos, los derivados de multas o de servicios por operaciones realizadas directa o indirectamente con personas o entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales.

El Tipo de Gravamen será el 25% de la Base Imponible, o el 23% cuando el importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros. No obstante, las entidades de nueva creación tributarán el 15% en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, excepto cuando deban tributar a un tipo inferior.

Además, al resultado de aplicar el Tipo de Gravamen a la Base Imponible, habrá que restar las deducciones, bonificaciones y amortizaciones que permita la ley.

¿Cuándo deben las PYMES presentar y pagar el Impuesto de Sociedades?

La presentación del Impuesto de Sociedades debe hacerse en 25 días naturales desde que transcurran 6 meses contados a partir de la finalización del periodo positivo o ejercicio económico de la entidad, que suele coincidir con el año natural. Es decir, de 1 de Enero a 31 de Diciembre.

De modo que, si el ejercicio económico de la entidad coincide con el año natural, el Impuesto de Sociedades correspondiente al ejercicio 2023 debe presentarse entre el 1 y el 25 de Julio de 2024.

Sin embargo, con el objetivo de repartir la carga fiscal del Impuesto de Sociedades a lo largo del ejercicio económico y evitar su acumulación, facilitando la planificación financiera, durante el mismo se realizan una varios pagos fraccionados trimestralmente:

El primero del 1 al 20 de Abril.

El segundo del 1 al 20 de Octubre.

El tercero del 1 al 20 de Diciembre.

Estos pagos fraccionados se descontarán de la liquidación definitiva de Julio.

¿Cómo pueden las PYMES presentar y pagar el Impuesto de Sociedades?

La presentación y liquidación del Impuesto de Sociedades por las PYMES se realiza a través del Modelo 200, rellenando los distintos apartados con la información de la sociedad, como sus actividades económicas, ingresos, gastos y beneficios, entre otras circunstancias que puedan afectar al impuesto. Todo ello, será de forma telemática en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, para lo cual es obligatorio contar con el certificado electrónico.

Por último, los referidos pagos fraccionados deben presentarse y pagarse a través del Modelo 202, rellenando los datos correspondientes y también de forma telemática.

La REC es una red de trabajo cooperativo que genera espacios de colaboración entre especialistas de la Orientación Profesional para el Empleo. Su finalidad es mejorar las posibilidades de inserción de las personas que están buscando empleo, aprovechando, las ventajas del carácter heterogéneo y multidisciplinar del equipo de profesionales que la integran.

La componen especialistas de las entidades y organismos que trabajan en materia de orientación y empleo, en el territorio de Canarias.

La REC se divide en diferentes REC-locales, distribuidas por zonas de influencia de las oficinas de empleo, tal y como se muestra en el listado de las REC – locales de Canarias.

 Entidad u Organismo, si quieres formar parte de la Red de Empleabilidad Canaria, te indicamos cómo hacerlo.

Las entidades u organismos interesados en formar parte de la Red de Empleabilidad Canaria (REC), deberán contactar con el personal dinamizador de la REC-local más cercana a su zona de influencia, para hacerle llegar su interés por participar en la misma.

Para ello enviará un correo electrónico a la oficina de empleo más cercana a su zona de influencia, indicando en el Asunto: PARTICIPAR EN LA REC.

La FP jugará un papel fundamental en el envejecimiento poblacional, la integración social y la lucha contra el abandono escolar.

La ocupación laboral de los técnicos en Formación Profesional tenderá a aumentar en casi todos los sectores económicos de España de aquí a 2035, según las conclusiones del último Observatorio sobre la FP La Formación Profesional ante los retos sociales, elaborado por CaixaBank Dualiza y Orkestra-Instituto Vasco de Competitividad. El informe, que estima que 3,8 de los 14 millones de oportunidades de empleo que se generarán en ese periodo corresponderán a graduados de FP, se centra en el papel central que esta formación tendrá ante retos sociales de envergadura como son el envejecimiento poblacional, la integración social, el abandono escolar temprano (a través de la FP Básica) e incluso la brecha de género.

De los 20 sectores económicos catalogados por la Clasificación Nacional de Actividades Económicas, la presencia de titulados de FP crecerá en todos salvo en tres (construcción, energía, gas y vapor e industrias extractivas). Por el contrario, donde más aumentarán será en la industria manufacturera, hasta alcanzar el 40,8 % de los profesionales del sector, de manera similar a la que se producirá en el sector sanitario y en “Otros servicios”.

Una ocupación que, por un lado, responde a las necesidades del tejido productivo, pero que también sigue una lógica básica: si aumenta el número de personas tituladas en FP, algo que sin duda sucederá tras la aprobación de la nueva ley de Formación Profesional, aprobada en 2022, previsiblemente también lo hará el porcentaje de ocupados con dichos estudios.

Las mujeres resultan ser más emprendedoras que los hombres. Es una de las conclusiones del informe que muestra la salud del emprendimiento innovador en Canarias, el informe GEM (Global Entrepreneurship Monitor de Canarias) correspondiente a 2022-2023, que revela que las féminas con un 5,6% del total emprenden más que los hombres, con un 4,3%. A lo largo del tiempo, la tasa femenina en Canarias se ha ido aproximando al porcentaje de emprendimiento masculino hasta superarlo en 2019 y 2022. En el año 2021 los hombres emprendieron casi un punto porcentual por encima de las mujeres canarias, pero en 2022 ellas recuperan la tendencia al alza superando en 1,3 puntos porcentuales al de los hombres.

El documento, elaborado por un equipo de trabajo de las dos universidades públicas canarias destaca que “el espíritu emprendedor comienza a mostrar signos de recuperación después de cuatro años muy difíciles marcados por la pandemia, el cero turístico y la inflación”, señaló la viceconsejera de Empleo, Isabel León. El estudio refleja que en el Archipiélago se dan menos facilidades para emprender que en el resto de España, un 24,7% frente al 32%, y se ha reducido el número de empresas nuevas que logran consolidarse.

León explicó que, ante esta realidad, uno de los objetivos prioritarios que se ha marcado el Gobierno de Canarias es situar a los autónomos y emprendedores en el centro de las políticas económicas “porque apoyar a este colectivo equivale a generar puestos de trabajo y riqueza en las islas”, subrayó. Otro de los compromisos firmes que ha asumido el Gobierno de Canarias es reducir en un 30% los trámites burocráticos previos a la constitución de un negocio.

El director general de Promoción y Diversificación Económica de la Consejería de Economía del Gobierno de Canarias, Alexis Oliva, ha destacado que para el Gobierno de Canarias los autónomos «son una prioridad, es por ello, que se están implantando políticas como la cuota cero, permitiendo pedir la devolución de sus tasas de la Seguridad Social”. Además, ha querido incidir en su preocupación por la productividad y aseguró que desde el Ejecutivo autonómico están buscando herramientas y medidas para fomentarla. Asimismo, apuntó que actualmente se está trabajando para eliminar las trabas burocráticas, uno de los aspectos que pone de relieve el informe.

Por su parte, el rector de la Universidad de La Laguna, Francisco García, dijo sentirse muy orgulloso de la participación de las dos universidades públicas en este estudio, lo que demuestra la enorme utilidad de las instituciones de educación superior, generando conocimiento de la actividad emprendedora para la adecuada toma de decisiones. Recordó que uno de los problemas de Canarias se centra en la baja tasa de productividad, algo que tiene que ver no solo con la cantidad de horas ejecutadas, sino con el valor añadido de cada puesto de trabajo, un asunto, dijo, que la actividad emprendedora también debe afrontar.

Para el rector, los retos globales de la sociedad han de ser afrontados por personas que no solo arriesguen en lo económico, sino también en lo social, señalando que las universidades públicas precisamente se dedican a eso: a formar a los futuros líderes y protagonistas de este cambio.

Se destaca que el porcentaje de población adulta entre 18 y 64 años involucrada en iniciativas emprendedoras en 2022 en Canarias es del 4,9% frente al 6% del panorama nacional.

Por islas, Lanzarote, Fuerteventura, Gran Canaria y La Gomera proporcionan un porcentaje mayor que la media de Canarias en cuanto a la percepción de oportunidades para emprender.

Por contra, Canarias presenta el Índice del Contexto para Emprender (RECI), que evalúa la calidad del entorno para emprender, el más bajo de España y, en conjunto, Canarias y España mantienen índices muy bajos en comparación con los países de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).

Se trata de la primera convocatoria que pone en marcha este Gobierno con fondos del programa FEDER 2021-2027.

La Consejería de Economía, Industria, Comercio y Autónomos del Gobierno de Canarias, a través de la Dirección General de Industria, ha lanzado una línea de subvención para la industria 4.0, por importe de 3 millones de euros, para la transformación digital del sector industrial canario de cara a 2024.

La convocatoria, que ya está publicada en el BOC, cuenta con una dotación total de 18 millones para el periodo 2023-2027, pero la Consejería de Economía ha sacado una convocatoria anticipada de 3 millones para el próximo año. Además, es la primera que pone en marcha el Gobierno regional con fondos del programa FEDER 2021-2027.

El vicepresidente y consejero de Economía, Industria, Comercio y Autónomos, Manuel Domínguez, señaló que hay que entender la transformación digital “no como un proyecto, sino como un proceso de cambio. Y como administración -continuó- tenemos que tener claro que hay que propiciar ese primer embrión donde la digitalización de nuestras empresas ha de ir más allá de lo que es la mera incorporación a la tecnología”.

De igual manera, la directora general de Industria, Ana Zurita, resaltó la “apuesta firme” de esta Consejería por el programa de industria 4.0 porque “somos conscientes de que resulta necesario una suficiente disponibilidad de recursos financieros para que estas pymes puedan acceder a la transformación digital”.

Esta actuación tiene encaje en los objetivos específicos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional Objetivo 2 de aprovechamiento de las ventajas de digitalización para los ciudadanos, las empresas, las organizaciones de investigación y las administraciones públicas. De igual manera, también cumple con el Objetivo 4 de desarrollo de capacidades para la especialización inteligente, la transición industrial y el emprendimiento. Todo esto vinculado al objetivo principal de una Europa más competitiva e inteligente.

Estas ayudas, en definitiva, persiguen fomentar la transición industrial, a través de su enfoque digital y ecológico, de las empresas canarias en sus procesos, productos o modelos de negocio. Para lograr este propósito se abarca, además, toda la cadena de valor de la empresa industrial (fabricación, distribución, logística, comercialización, proveedor y cliente).

Según el último informe redactado por la plataforma PYME, en España hay un total de 2.936.485 empresas, teniendo en cuenta todos los proyectos profesionales que existen, grandes, medianos y pequeños. No obstante, entre estos mismos hay diferencias sustanciales: de esas casi 3 millones de empresas, únicamente 5.516, es decir, el 0,19% del total, son empresas de gran tamaño.

En nuestro país la gran mayoría de las empresas tienen menos de 250 empleados, y esto hace que tengan unas condiciones y características muy específicas. Además de ser más vulnerables a cualquier situación económica delicada, lo cierto es que tienen, por ejemplo, una situación tributaria muy diferente de la que tienen las grandes empresas.

Y, precisamente por esto, cuando un proyecto laboral se convierte en lo que es una gran empresa, hay que prestar atención para saber qué cambia de cara a Hacienda. Son ellos mismos, a través de su página web, los que dan información pertinente sobre qué es exactamente una gran empresa y cómo debe afrontar ésta los efectos tributarios que la envuelven.

Para poder saber cuando una Pyme se convierte en una gran empresa, hay un alcance económico que corresponde a la facturación que un empresario o profesional supera en un año. Este límite económico, que otorga la condición de Gran Empresa a quien lo tenga y cambia, además, muchas características de sus próximas declaraciones tributarias, es de 6.010.121,04 millones de euros.

Los próximos trámites burocráticos que dicha empresa declare ante la Agencia Tributaria, vendrán marcados por ese límite económico. Y no consiste, únicamente, en cambiar ciertos tramos o declarar en diferentes fechas, sino en informar del cambio de condición a gran empresa, y otras varias características que es importante conocer.

Quizás puede haber cierta confusión cuando se hablan de los más de 6 millones de euros como límite económico para convertirse en una gran empresa. Porque hay algunas operaciones que están incluidas en el cálculo y otras no.

El volumen de operaciones total de una Pyme que va a cambiar su condición a gran empresa, es la suma de todas las entregas de bienes y prestaciones de servicio efectuadas por el contribuyente durante el año natural, incluidas, por otra parte, las que están exentas del impuesto.

No se incluyen, por ejemplo, las cuotas del IVA/IGIC. Y tampoco las entregas ocasionales de bienes inmuebles, las operaciones financieras (exentas o no del IVA) ni las operaciones exentas relativas al oro de inversión.

Pero sí están incluidas todas aquellas operaciones en las cuáles el devengo del impuesto se produzca en el mismo ejercicio, o bien aquellas operaciones en las que se hubiera producido el devengo del IVA si no se les hubiese aplicado el régimen especial de criterio de caja.

 Una vez una empresa, o proyecto empresarial, supera el límite económico en la declaración que especifica todo lo que sucedió en el ejercicio anterior, entonces pasa a ser gran empresa y esto lleva una serie de obligaciones que hay que conocer:

• Hay que comunicar, de forma completamente obligatoria, a la Agencia Tributaria, que se ha superado el límite económico para ser considerado gran empresa. Esto se hace mediante el modelo 036.
• Además, a partir del momento en el que se tiene una gran empresa para en Canarias, la presentación periódica del IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) se hace a través del modelo 420. Este formulario se utiliza para declarar e ingresar el impuesto correspondiente a las operaciones realizadas en el ámbito territorial de Canarias sujetas a este impuesto. Es esencial presentar este modelo de forma periódica, según los plazos establecidos por la normativa fiscal vigente en Canarias.
• Mensualmente también hay que presentar el modelo 111, que habla sobre las retenciones e ingresos en cuenta, rendimiento de trabajo y de actividades económicas. Y con ello, otra declaración mensual será la que hace referencia a los Impuestos sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas.
• A partir de ese momento de ser considerada gran empresa la Pyme hasta ahora, hay que recibir las comunicaciones y notificaciones administrativas únicamente por medio electrónico.
• Los libros registro, completamente obligatorios para cualquier empresa, deberán llevarse mediante el suministro electrónico de los registros de facturación.
• Y, por último, cuando la cifra de negocios y su importe neto supere los 6 millones de euros, habrá que calcular los pagos fraccionados por la modalidad prevista en el apartado 3 del artículo 40 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Aunque, no son muchas las Pequeñas y Medianas Empresas las que superan sus expectativas y se convierten en gran empresa, es importante tener claro qué sucede en este momento y cuáles serán las obligaciones tributarias a partir de entonces.

El 94% de las empresas españolas tienen una media de 1,7 empleados, lo que hace que sea, junto a Italia y Portugal, el país de la Unión Europea con el mayor número de empresas de tamaño mediano o pequeño.

Este es uno de los datos esenciales que se pueden extraer del informe de Crecimiento Empresarial, elaborado por el servicio de estudios de CEPYME, que es la Confederación Española de la Pequeña y Mediana Empresa.

 El hecho de que en España haya empresas de tamaño tan pequeño está afectando a la recaudación de las arcas públicas, y está empeorando los datos del paro y del PIB. Basándose en sus propios datos, es interesante analizar cuáles son las conclusiones que los representantes de los empresarios sacan sobre su situación económica actual. Y también qué posibilidades barajan y proponen al gobierno para que todo mejore.

• Fomentar el crecimiento empresarial: la principal medida que propone CEPYME (Confederación Española de la Pequeña y Mediana Empresa.)

El pequeño tamaño de las empresas de nuestro país trae peores ventas y exportaciones. Mientras la media europea, con empresas de mayor tamaño, ocupa a un 23% más de personas que en España, las exportaciones europeas rondan los 400.000 euros de ventas frente a los 217.000 en el caso de las pequeñas empresas españolas.

Además, la productividad también es más baja que la media europea y esto, empeora a su vez la capacidad de pagar buenos salarios.

• Fomentar un entorno normativo en el que sea más fácil que las empresas crezcan.

Esto, según ellos, haría que bajara la tasa de paro en cinco puntos porcentuales, aumentaría el PIB un 5%, reduciría el déficit fiscal, elevaría las ventas, expandiría la masa salarial e incrementaría, en general, la recaudación en más de 21.000 millones de euros.

Y si hablamos de medidas concretas que piden al gobierno, ahora que este empieza una nueva legislatura, CEPYME habla en su informe de ampliar el tiempo que se les da a las empresas para iniciar los escalones regulatorios. En este caso, hablan de una ampliación de cuatro años para que un nuevo proyecto pueda asentarse.

Además, también piden que

• se ponga fin a la política de costes y carga burocrática que el gobierno ha llevado a cabo en los últimos años, y que no haya intervención estatal en cuanto al Salario Mínimo Interprofesional, porque este impide que las pequeñas y medianas empresas puedan ampliar sus plantillas al no saber cómo hacer frente a los gastos frente a las ventas.

No obstante, los datos de nuevas contrataciones del pasado año contradicen, en cierta manera,  ya que la afiliación a la Seguridad Social creció en 2022 un 3,9% más que el año anterior, y eso después de haber superado con creces el nivel de empleo pre-pandemia.

Las PYMES, siempre más vulnerables ante los problemas económicos

Otro tema sobre el que se desarrolla el informe de Crecimiento Empresarial realizado por CEPYME, es sobre el hecho de que las PYMES, por sus datos menores en cuanto a ventas e ingresos, son siempre más vulnerables que las grandes empresas a los vaivenes económicos.

Según ellos, la supervivencia empresarial va íntimamente vinculada al tamaño de las compañías. Y en esto se apoyan también en los datos que ofrece DIRCE, el Directorio Central de Empresas, donde se especifica que las empresas con más de diez empleados tenían una edad media cinco años mayor que las que solamente tenían un empleado.

Si bien los datos que se ofrecen al respecto sobre cómo España es el país con mayor número de Pymes, y que estas, a su vez, son los proyectos más vulnerables para lograr salir adelante y tener un futuro prometedor, son algo evidentemente real, las conclusiones pueden ser, sin embargo, variables.

Los diferentes análisis económicos sobre la situación de las empresas en nuestro país, y en el resto de Europa y el mundo, son debatidos entre sí, y a su vez sacan conclusiones muy distintas. Mientras CEPYME reitera que, bajo su punto de vista, el sistema tributario y la intervención del estado de España en la asignación de salarios es negativa, hay otras voces que argumentan que es el camino para conseguir una menor precarización laboral de todas las personas que son contratadas, por empresas grandes o de tamaño mediano y pequeño.

En cualquier caso, las propuestas de CEPYME que se muestran en su informe pasan por la reducción de costes, cargas burocráticas y barreras regulatorias para todas las empresas, con el fin de que aumente el número de grandes empresas en España.

Con la llegada de los últimos meses del año, es crucial para las empresas y profesionales realizar un cálculo anticipado del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esta anticipación estratégica permite una posible optimización fiscal que debe estar resuelta antes de la fecha límite del 31 de diciembre.

 Es imprescindible estar al corriente de que 2023 es un periodo de transición con diversas actualizaciones legislativas, algunas ya en vigor y otras pendientes de implementación por parte del Gobierno.

Innovaciones en el Impuesto sobre Sociedades

Para las empresas, las actualizaciones tributarias son relevantes para la planificación del cierre del año fiscal 2023. Estas incluyen:

Reducción de la carga tributaria para empresas

Se aplica una disminución del tipo impositivo del IS del 25% al 23% para aquellas organizaciones con un volumen de negocio inferior a 1 millón de euros que no se clasifiquen como entidades patrimoniales.

Aceleración en la amortización de vehículos

Se introduce una amortización acelerada para la adquisición de vehículos eléctricos y híbridos enchufables destinados a uso empresarial, aplicable a los periodos impositivos que comiencen entre 2023 y 2025.

Limitaciones en la compensación de bases imponibles negativas

Durante el periodo impositivo de 2023, se limitará la compensación de bases imponibles negativas al 50% para aquellas entidades que formen parte de grupos fiscales consolidados.

Extensión de medidas por pérdidas

Las pérdidas reportadas en los ejercicios de 2020 y 2021 no afectarán a los cálculos de disolución de sociedades hasta el cierre del ejercicio fiscal de 2024.

Deducciones por aportaciones a planes de pensiones empresariales

Las empresas podrán beneficiarse de una deducción en su cuota íntegra del IS del 10% por las contribuciones realizadas a planes de pensiones de sus empleados con salarios brutos anuales menores a 27.000 euros.

Para la correcta contabilización del Impuesto sobre Sociedades del año 2023, que se liquidará en julio de 2024, las empresas deberán:

• Determinar el impuesto a pagar y los ajustes necesarios sobre el resultado contable.
• Calcular las reservas de capitalización y decidir sobre la compensación de bases imponibles negativas.
• Establecer el monto de las deducciones aplicables.

Es fundamental que las empresas mantengan al día la contabilidad y consideren todas las implicaciones fiscales al cerrar el ejercicio, incluyendo los distintos regímenes especiales y las particularidades para los contribuyentes individuales empresarios y profesionales.

Actualizaciones en el IRPF para empresarios y profesionales

Con respecto al IRPF, los empresarios y profesionales deben considerar las siguientes novedades para el cierre del año:

• Nuevos umbrales para la declaración de la renta

Se incrementa el límite mínimo para la obligación de declarar desde 14.000 euros a 15.000 euros para aquellos que reciban ingresos de varias fuentes, compensaciones por divorcio o ingresos no sujetos a retención.

• Requisitos de declaración para autónomos

Todos los trabajadores por cuenta propia deberán presentar la declaración de la renta a partir de 2023, independientemente de su volumen de negocio.

• Aumento en la exención de gastos por kilometraje

Se incrementa la exención fiscal aplicable a los gastos de kilometraje, estableciéndose en 0,26 euros por kilómetro desde el 17 de julio de 2023.

• Deducción por gastos de difícil justificación

Se eleva el porcentaje de deducción por gastos de difícil justificación en la modalidad de estimación directa simplificada del 5% al 7%.

• Mantenimiento del método de estimación objetiva

Los límites para la aplicación del método de estimación objetiva, conocido como módulos, se mantendrán durante 2023, y se aumentará la reducción aplicable sobre el rendimiento neto calculado por este método.

• Cambios en la tributación del ahorro

Se introducen nuevos tramos en la base liquidable del ahorro, aumentando el tipo impositivo al 27% y al 28% para bases superiores a 200.000 y 300.000 euros, respectivamente.

Incentivos para la adquisición de vehículos eléctricos

Se establece una deducción en el IRPF del 15% sobre el valor de adquisición de vehículos eléctricos y para la instalación de sistemas de recarga de baterías en propiedades personales.

Impulso a las startups

La reciente “Ley de Startups” introduce medidas significativas para apoyar a las empresas emergentes:

• Se aplica un tipo impositivo reducido del 15% en el IS para las startups durante sus primeros años con base imponible positiva.
• Se permite el aplazamiento del pago de impuestos sin intereses de demora para las nuevas empresas emergentes y se eximen los pagos fraccionados del IS y del IRNR durante dos años.
• Se mejora la fiscalidad de las stock options y se amplían los incentivos para la inversión en empresas de nueva creación.

Facturación electrónica para autónomos y pymes

Pendiente de regulación, se introducirá la obligatoriedad de la facturación electrónica para las transacciones entre empresas y profesionales, con plazos de implementación diferenciados según el volumen de facturación.

Este análisis fiscal y contable requiere de una atención meticulosa y una planificación adecuada para maximizar las ventajas fiscales y cumplir con las obligaciones tributarias. Es recomendable que las empresas y profesionales busquen asesoramiento especializado para adaptarse a estos cambios y preparar el cierre del ejercicio fiscal con las mejores condiciones posibles.